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涉及公司和信托的空置住宅土地税新动态

涉及公司和信托的空置住宅土地税新动态

12/06/2024

根据空置住宅土地税(VRLT)的规定,维多利亚州度假屋的业主可以松一口气了,因为那些以信托或公司形式持有的物业现在可以申请度假屋豁免。

政府兑现了承诺,将 VRLT 度假屋豁免扩大适用至公司和信托持有的土地。根据目前议会正在审议的《2024年州税修正案》,在 2023 年 11 月 28 日之前持有家庭度假屋的公司和信托将能申请豁免,与个人申请豁免基本相同。

在 2024 年 12 月 31 日之前要及早思考并实施任何紧急措施,以确保在下一轮评估中取得预期成果。

空置住宅土地税(VRLT)回顾

全维多利亚州的居住用地

VRLT 指:

· 对被认定为在一个自然年内“空置 ”超过 6 个月的维多利亚州住宅物业征收的年度物业税

· 其目前适用于墨尔本内城区的土地,但从 2025 年 1 月 1 日起,其将适用于维多利亚州全境的住宅物业

· 此外,还需缴纳州土地税和联邦年度空置费

· 目前税率为土地资本改良价值的 1%,而如果土地连续三年需要缴纳 VRLT,税率就可能会提高到 3%。

如果业主所拥有的居住用地在上一个自然年内空置超过 6 个月,则应在 1 月 15 日之前通知州税局。

未改良的居住用地

自 2026 年 1 月 1 日起,VRLT 将适用于墨尔本大都会区内所有至少 5 年未开发且可用于住宅开发的未改良居住用地。

度假屋豁免有哪些变化?

VRLT 度假屋豁免是本事务所客户最热议的话题。在该法案提出之前,度假屋豁免主要只适用于个人住宅业主,不包括信托和公司持有的物业。这引起了业主们极大的关注,因为通过公司和信托持有度假屋以达到资产保护和其他目的的做法很常见。

在该法案项下提出的修正案应能纠正当前的问题,并为维多利亚州的业主们提供一些减免,此为得民心之举,但根据草案中的资格标准,通过公司和单位信托持有的度假屋也许只能获得有限的减免。

公司和信托的资格标准

对于在维州拥有度假屋的公司和信托公司,如果满足以下条件,则可免征 VRLT:

a. 业主在 2023 年 11 月 28 日持有度假屋,或在该日期之后根据 2023 年 11 月 28 日或之前订立的合同购得该物业,且业主自此一直持有该物业

b. 自 2023 年 11 月 28 日以来,土地业主的股权或实益权益没有发生变化,除非相关变化涉及亲属

c. 若为土地业主公司或单位信托,则需要由一人或多人在该公司或信托至少持股50%,而且这些人要在澳大利亚拥有另一处以主要居住地(PPR)为用途并居住的物业。对于拥有土地的家族全权信托,指定受益人或亲属必须曾经在澳大利亚把另一块土地用作PPR并居住。

d. c 段所述个人在一个自然年内将土地用作度假屋并居住的时间至少达到 4 周。

e. 州税专员在考虑了土地的位置、土地与相关个人的 PPR 之间的距离以及土地使用的性质和频率后,确信土地是作为度假屋使用并居住的。

通过公司和单位信托持有的住房面临的挑战

公司和单位信托持有的度假屋面临的挑战是,要获得豁免资格,至少 50%的公司股份或信托单位需由个人直接持有。一般来说,股份或单位是通过全权信托持有的,而不是由个人直接持有。因此,这些公司和单位信托将不符合豁免条件。澳大利亚房地产理事会已将这一限制通知政府,希望政府能重新审视这一立场。

连续性土地

对于有资格申请度假屋豁免的业主,他们还可以就其拥有的与度假屋相邻的、仅用于度假屋使用和居住者的私人利益和享受的任何土地(例如网球场和游泳池)获得 VRLT 豁免。这项豁免适用于在墨尔本大都会区拥有度假屋和连续性土地(产权分开)的业主,因为从 2025 年 1 月 1 日起,墨尔本大都会区内的空置土地未改良 5 年或以上的,需缴纳 VRLT。

信永中和如何帮助您

维多利亚州度假屋业主应仔细考虑上述变化以及任何适当行动,以充分利用现有的相关豁免。在 2024 年 12 月 31 日之前要及早思考并实施任何紧急措施,以确保在下一轮评估中取得预期成果。

我们的州税务专家可以为您提供关于VRLT和任何豁免资格的适当建议和协助。

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Tags: Land tax, Victoria