Socials

Socials

Home 信永中和 洞見

Migration video series | 移民澳洲系列

Mandarin Migration video series | 移民澳洲系列 SW experts have prepared a video series to tell you everything you need to know about migrating to Australia. 信永中和專家為您講解移民澳洲的所有需知事項。 Introduction to SMSF | 自我管理退休金簡介（國語中字） Treatment of overseas income | 移民澳洲如何處理海外收入（國語中字） Tax issue of investment in Australia properties | 澳洲房地產投資的稅務問題（粵語中字） Family Trust structure in Australia | 詳解澳洲家族信託架構（粵語中字） Transfer Pricing | 轉讓定價（國語中字） Setting up a business […] 21/09/2022

Insights 洞見

search
  • expand_more Services
    • All Services
    • Individuals & family office
      • Wealth management
        • Estate & succession planning
        • Investment management
        • Family office services
        • Philanthropic management
        • Superannuation
      • Outsourced services
        • Company secretarial services
        • Compliance services
      • Migration & concierge
        • Migration services
    • Private business
      • Accounting & compliance
        • Outsourced services
        • Cloud migration & accounting
      • Audit & assurance
        • Audit
        • Internal audit
        • Risk advisory services
      • Business advisory
      • Corporate finance & valuations
      • Tax for Private Business
    • Corporate
      • Audit & assurance
        • Audit
        • Internal audit
        • Risk advisory
      • Tax for Corporates
        • Corporate taxes
        • Specialist tax
        • R&D tax incentives
        • Transfer pricing
      • Corporate finance & valuations
    • Government & regulators
      • Internal audit & risk advisory
      • Probity & governance
      • Tax & advisory
    • International support
      • Export & trade
      • Market entry
      • Tax for Internationals
    • Startups & entrepreneurs
      • Business advisory
      • R&D and grant incentives
      • Corporate finance
    • Technology solutions
      • Complete Tax Solutions
        • CTS for Corporates
        • CTS for Australian Managed Investment Trusts (AMITs)
        • CTS for Trusts
        • CTS for Partnerships
        • CTS for Employee Share Schemes
        • CTS Data Analytics
        • CTSplus FBT
        • Country by Country reporting (CbC)
        • Other CTS products
      • Cloud accounting
      • Calculators & evaluators
        • CTS ETP calculator
        • CTS JobKeeper Payment - Decline in turnover calculator
        • CTS REAL - Transfer pricing risk evaluator
  • expand_more Industries
    • All Industries
    • Agribusiness
    • Automotive
    • Education
    • Energy & resources
    • Financial services
    • Franchise
    • Government & regulators
    • Health
    • Manufacturing
    • Not-for-profit
    • Professional services
    • Property & infrastructure
    • Retail & distribution
    • Sustainability
    • Technology
    • Tourism, hospitality & gaming
  • expand_more Locations
    • All Locations
    • Sydney
    • Melbourne
    • Perth
    • Brisbane
    • Online
Mandarin 《电动车折扣法案》获通过，电动车豁免员工福利税 随着本自然年的结束，员工福利税（FBT）年终申报的日期也越来越近。  今年，我们认为雇主需要注意两项重要变更，因其可能影响他们的FBT申报表。  电动车和员工福利税  2022年11月25日，澳大利亚政府通过了《2022年财政法律修正案（电动车折扣）》，规定从2022年7月1日起，对低排放和零排放的汽车免征员工福利税（FBT）。  该豁免只适用于以下汽车：   电池电动车 – 只使用电动机，没有安装燃料电池或内燃机  氢燃料电池电动车 – 用燃料电池充电的车辆。  插电式混合动力电动车 – 使用电动机的机动车，可以插电充电，但也安装了内燃机。  关于这项豁免，需要注意的关键点：  该豁免只适用于现有雇员。  该豁免只适用于价值低于豪车税起征点的汽车。对于节能型车辆，2022-23财年度的起征点是84,916澳元。  与其他豁免不同，被豁免的汽车福利价值将纳入雇员的应报告员工福利金额中。  这项豁免将在三年后进行复审，以评估电动车的使用是否有增加。  即便薪酬待遇了包含了车辆，也可以享受这项豁免。  因此，这对雇员来说是一个很好的机会，可以把这些车辆纳入薪酬待遇里，从而节省大量资金。  据估计，一辆价值74,000澳元的电动车每年可节省14,400澳元的税收。  FBT记录保存规定变更  拟定变更已经发布，将赋予专员修改现有FBT记录保存义务的权力，这样雇主便可以现有公司记录为凭据，而不必倚赖现有雇员声明和其他规定记录。  这项变更旨在减少雇主在最终确定其FBT申报表时的合规成本，让他们可以在现有记录或其他可能已留存的记录之间选择。  然而，如果雇主想沿用目前的做法，他们依然可以获取雇员声明。  财政部还发布了两份立法文件草案，就可接受的出行日志和搬迁运输申报记录提供了指南。  总结如下：  出行日记将适用原来的抵扣规则 为搬迁的雇员提供搬迁运输 – 用英文书写，并包含接受福利的雇员姓名；  – 注明出行持续的时间；  – 而对于雇员在出行期间为赚取其应评税收入而开展的每一项活动，则应注明：  – 开展活动的地点； – 活动开始的日期和大概时间； – 活动持续的时间；以及– 活动的性质。  – 领取福利的雇员或其相关人员的姓名；  – 乘坐汽车的家庭成员人数； – 所驾驶汽车的品牌和型号；  – 出发和到达地的地址；  – 出行日期；  – 出发地和到达地之间的总里程数。 对总体符合信息要求的记录没有数目限制，而且信息来源可以有多个。  因此，在实务中，如果雇员的日程里列出了足够的细节，那么雇主可能只需保存这份记录。  如果该法案在2023年3月31日前获得御准，预计这些措施将从2023年4月1日开始的FBT年度始生效。  […] 07/02/2023
Firm news Happy Lunar New Year 2023 | 2023 新年快乐 感谢您一直以来的支持。 祝愿您在新的一年里幸福安康、成就辉煌。Thank you for your support throughout the year. We wish you a healthy, successful & prosperous new year. 17/01/2023
Mandarin 全中文税务与财务更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting update 我们诚邀您参加我们即将举办的线上讲座，了解近期财务与税法的重大更新可能对贵公司产生的影响，以及回顾近期工党联邦预算案的重要内容。We would like to invite you to join us online at the upcoming Update, where we will be discussing recent significant tax/accounting changes as well as their potential impacts to your business, and a revision of some key announcements from the most recently released Federal Budget by the Labor Government. 税务与会计主题汇总 Summary of tax & […] 14/11/2022
Mandarin 联邦预算案对您有何意义？ 我们的联邦预算快讯大致介绍了本事务所专家就预算案提出的见解以及未来可期的机遇。本事务所也专门针对您所属的行业，就联邦预算案中的各项扶持措施能否达到业界期望，发表了看法。 了解联邦预算案在2022年对您有何意义： 农业综合企业 能源与资源 国际业务 托儿 房地产与基础建设 教育 中小型企业与养老金 10/11/2022
Mandarin Migration video series | 移民澳洲系列 SW experts have prepared a video series to tell you everything you need to know about migrating to Australia. 信永中和專家為您講解移民澳洲的所有需知事項。 Introduction to SMSF | 自我管理退休金簡介（國語中字） Treatment of overseas income | 移民澳洲如何處理海外收入（國語中字） Tax issue of investment in Australia properties | 澳洲房地產投資的稅務問題（粵語中字） Family Trust structure in Australia | 詳解澳洲家族信託架構（粵語中字） Transfer Pricing | 轉讓定價（國語中字） Setting up a business […] 21/09/2022
Mandarin Happy Mid-Autumn Festival 2022 | 中秋节快乐 09/09/2022
Mandarin 澳大利亚-印度：取消对离岸技术服务的双重征税 澳大利亚政府发布了立法草案，将取消印度企业向澳大利亚客户提供远程技术服务（离岸服务）时的双重征税。 2022年4月，《澳大利亚-印度经济合作与贸易协定》（AIECTA）签署，旨在加强两国关系，促进双边贸易，并为从业人员和企业创造机会。其中包括一项协议，即澳大利亚将修改其国内税法，让印度实体在向澳大利亚提供技术服务产生境外收入时，避免被双重征税。 澳大利亚政府现已发布立法草案，用于实施两国之间达成的关于远程提供服务而非通过澳大利亚常设机构提供服务时的双重征税协议。 澳大利亚-印度双重征税的背景 澳大利亚-印度双重征税协定（DTA）于1991年首次实施，这次草案解决了印度政府提出的关于两国间避免双重征税协议的问题， 澳大利亚一直对通过远程技术服务的支付或信贷的非居民印度企业征税，即便这些服务不是通过澳大利亚常设机构提供的；究其原因，就是DTA项下的特许权使用费定义（第12(3)(g)条）和来源条款（第23条）的实施。 对特许权使用费定义的解释 第12(3)(g)条对特许权使用费的定义比《1936年所得税评定法》(ITAA 1936)规定得更广泛，涵盖了任何提供的服务： 技术知识 经验 技能 专有技术；或者 数据处理。 其中还包括技术计划或设计的开发与转让。 解释性备忘录中的例子解释了第12(3)(g)条中关于特许权使用费的更广泛定义是如何适用于服务付费的。 一名澳大利亚税务居民拥有库存控制软件，用于其自身在澳大利亚各地的连锁零售店。该税务居民扩大了销售业务，雇用了一直巡回销售团队，在乡村各地推销公司的产品。其希望修改软件，允许销售人员使用其中央计算机，以了解哪些产品有库存以及何时能交货的信息。其雇用了一家印度税务居民计算机编程企业，为此目的修改其软件。 澳大利亚居民支付的费用是第12(3)(g)条所定义的特许权使用费。该印度企业远程为该澳大利亚企业提供技术服务，并将其为该企业开发的技术计划（即计算机程序）转让给该澳大利亚企业。 有哪些新变化？ 立法草案征求意见稿修订了《1953年国际税收协定法》，将该等支付或信贷排除在澳大利亚税收之外。《1953年国际税收协定法》新的第11J条规定，如果满足以下三项标准，澳大利亚将停止对该等支付或信贷征税： 支付必须是第12(3)(g)条所涵盖的服务的对价–即提供技术知识、经验、技能、专有技术或数据处理的服务，或包括开发和转让技术计划或设计。 服务支付或信贷不是《1936年所得税评定法》所定义的特许权使用费–因为该法项下的支付或信贷也被认为属于特许权使用费，那么该修正案就不适用，支付或信贷将继续缴纳澳大利亚税。 由于第12(3)(g)条和第23条的实施，支付或信贷必须只缴纳澳大利亚税。如果DTA有另一条款涵盖或适用于支付，则该支付将继续缴纳澳大利亚税。例如，通过澳大利亚常设机构提供技术服务的将继续作为商业利润被征税（第7条）。 此外，如果有一家从事该种服务的常设机构（PE），除外规定将不适用。通过该PE提供这些服务有好处，因为这样可以避免预扣税的毛额税基，而不是净额税基，就可申请以费用抵扣支付或信贷。 本表所做的修订将从下列日期之较晚者开始： 本法获得御准之日；以及 在AI-ECTA对澳大利亚生效之日。 继Tech Mahindra于2018年在联邦法院输掉对税务专员的上诉案后，这对印度信息技术公司来说是一项重大的舒缓。这些修正案是两国合作的重要一环。 信永中和澳大利亚能如何帮助您 信永中和澳大利亚和信永中和印度与我们的共同客户紧密合作，认真处理各国复杂的税收制度问题，确保您达到国际税收义务的要求。 如果您有任何疑问或想进一步了解澳大利亚和印度之间的双重征税议题，请联系我们在澳大利亚或印度的税务专家。 联系方式 欧斯迪信永中和澳大利亚董事 宋格理信永中和澳大利亚税务高级经理 Saurrav Sood信永中和印度国际税务与转让定价业务负责人 30/08/2022
Mandarin 澳大利亚资本弱化规则的拟议变更 政府提议修改澳大利亚现有的资本弱化规则，以限制跨国企业的利息抵税。我们的模型显示，每四家跨国企业就有一家可能受到相关变化的负面影响。 财政部遵循政府对解决跨国企业避税行为的承诺，在其发布的咨询文件中提出了这些修改内容。资本弱化测试将更改为收益剥离法。根据拟议方法，净利息抵税的最高金额将根据既定的利润计算方法而定（见下文）。这对纳税人的影响，视乎其盈利状况而有所不同；而纳税人按照当前的安全港资产负债率水平衡量是否负债过度，则不在考虑之列。 哪些人受影响？ 受影响的群体将包括： 受海外控制的澳大利亚实体与分支实体 拥有海外子实体和分支实体的澳大利亚实体 上述实体的某些关联企业。 资本弱化规则的背景 资本弱化规则设法限制受影响实体的利息抵税。历史上，这些规则旨在防范籍支付利息给关联方或支付关联方担保贷款利息而将利润转移到境外。然而，后来这些规则被扩大适用于对所有贷款人的利息支付，包括第三方融资机构，无论是否由母实体或另一个集团实体提供担保。  目前的资本弱化条款规定了安全港债务金额。泛言之，这是根据实体的资产负债率水平计算出的最高债务额。一旦超过该金额，实体的利息支出将按比例被拒予抵税1。值得注意的是，债资六比四的安全港债务金额是跨国集团使用最广泛的做法。 拟议规则将在什么时候适用？ 这些规则最早可能从2023年7月1日起适用。然而，该咨询文件不是法律，也没有明确预定生效日期。 讨论拟议变更 政府最近发布了一份关于拟议跨国税务诚信方案的咨询文件。建议措施包括修订澳大利亚现有的资本弱化规则，以限制受影响实体的利息抵税，这是为了符合经合组织的建议做法。 经合组织建议的做法将净利息抵税额限制在税息折旧及摊销前利润（EBITDA）的30%。使用会计上的EBITDA可能存在问题，因为该指标没有考虑到重估和减值等项目。 政府已经强调要使用税务EBITDA。这意味着纳税人首先要计算/模拟其应税收入，以确定安全港债务金额。请注意，使用税务EBITDA可能意味着不评税非豁免海外收入，例如海外非投资组合股息、海外分支机构利润和参与豁免资本利得可能必须排除在外。根据“税务EBITDA”的定义，可能需要进行调整。 无论如何，希望$200万的豁免额将继续适用或增加。举范例而言，德国、法国、希腊和其他部分欧盟国家的资本弱化豁免利息水平是€300万。 政府还表示会保留独立交易债务措施。这是积极一面，因为特定行业（如房地产基金）可能会受到相关变化的负面影响。 审视国际上具可比性的司法管辖区的资本弱化规则 文件中强调，可以借鉴具可比性的国际司法管辖区（如英国、加拿大、法国、德国和美国）采取的做法。在英国，净利息支出抵税限于以下两项之较大者： 英国应税税息折旧及摊销前利润（EBITDA）的30%（固定比率规则） 按比例分摊全球集团的净利息支出，等于英国应税EBITDA乘以全球净利息支出与全球EBITDA的比率（集团比率规则）。 与德国类似，该咨询文件也考虑了集团比率规则。这将让高杠杆集团更具灵活性，按文件中的定义这些集团为第三方净利息/EBITDA比率超过30%基准固定比率的集团。 此外，在德国，任何未使用的潜在EBITDA均可结转一定年限，以支付未来的超额利息成本。 同时，在加拿大，这些变化是分阶段进行的，即从40%的比例开始，然后降低至30%。在某一年被拒予抵税的任何净利息支出，可以亏损补报和结转一定年限。纳入亏损补报和结转规则将让纳税人得到更公平的结果，并可容纳经济状况和其他干扰因素引起的利润波动。 在法国，纳税人将需要评估是否存在资本弱化（即关联方债资比超过1:5）。若如此，那么根据债务来自关联方还是外部方，将采用不同的比率。 示例 示例1 在20XX年，澳大利亚公司的EBITDA为$1亿。假设澳大利亚公司没有利息、折旧或摊销。  EBITDA包含$5,000万不可抵税的减值亏损。因此，税务EBITDA为$1.5亿。  若采用30%的固定比率，基于EBITDA和税务EBITDA的净利息支出容许上限（即所有借款和利息支出减去利息收入）分别为$3,000万（30% x $1亿）和$4,500万（30% x $1.5亿）。 示例2 在20XX年，澳大利亚公司的税前利润（PBT）为$1亿。EBITDA计算结果包含： $5,000万的会计折旧 利息支出$2,000万 税收折旧$8,000万。 根据税务EBITA的最终定义，我们计算EBITDA和税务EBITDA项下的净利息容许上限，具体如下： EBITDA($) 税务 EBITDA ($) 税前利润/应税收入 1亿 7,000万 加会计折旧 5,000万 加税务折旧 8,000万 加利息 2,000万 2,000万 […] 30/08/2022
Mandarin 重大投资者签证基金 – 合规审计 2015年移民（IMMI 15/100：合规投资）工具》中关于SIV基金合规资产的规定最近发生了几项变化，其中包括要求基金接受审计，以确定是否满足合规投资框架。 从2021年7月1日起，SIV合规基金的基金经理需要任命一名外部审计师，每年按照合规投资框架对基金进行审计，包括新兴公司部分和平衡投资部分。 基金经理和移民代理也将了解到，重大投资者类别和投资者类别签证的申请人必须按照合规投资框架进行资金投资。 根据《2015年移民（IMMI 15/100：合规投资）工具》的规定，内政部最近对相关要求做出了一些修改，其中包括对合规资产的修改，以及对合规投资框架中的新兴公司部分和平衡投资部分进行年度合规审计。 SIV申请人–您需要做什么？ 所有在2021年7月1日之后获提名申请重大投资者签证或投资者签证的申请人都要在其签证申请中附上审计报告，以证明在截至2022年6月30日的一年中以及往后每一年，他们所投资的基金符合合规投资框架的规定。基金经理将提供这些文件。 在没有合规性审计报告的情况下，签证申请被批准的可能性非常小。 SIV基金经理和移民代理——您需要了解什么？ 受影响一方 说明 基金经理 基金经理需每年任命一名审计师，对其基金是否满足合规投资框架的规定进行审计。 移民代理 移民代理将成为签证申请人和基金经理之间的沟通渠道，以确保签证申请人办齐所有必要的文件，让签证获得批准。 签证申请人 签证申请人需提交其所投资的所有新兴公司和平衡投资基金的年度审计报告。这项要求将一直持续到其获得永久居留权为止。 信永中和澳大利亚如何帮助您 在我们与整个行业的基金经理广泛合作的基础上，信永中和澳大利亚的专业审计团队完全了解签证申请人、移民代理和基金经理的适用审计要求，并拥有丰富的相关审计工作经验。 我们的SIV基金审计服务为SIV合规基金提供高效率且有实效的审计，以确保这些基金符合《2015年移民（IMMI 15/100：合规投资）工具》所规定的新兴公司和平衡投资部分。 请联系本事务所的SIV审计专家穆芮内和艾汝谧咨询。 基金管理领域的税务专家包括： 池澜滨、谭赛蒙、欧斯迪 17/08/2022
Federal Budget Federal Budget Overview 2022/23 Last night, Treasurer Josh Frydenberg delivered the 2022/23 Federal Budget, setting the Government up for their pre-election. With a May election fast approaching, there was a lot of anticipation that this Federal Budget would provide much needed support for households in managing the cost of living. While borders have opened, many business in several key […] 29/03/2022
Webinar 全中文税务与会计更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting Update 在我们近期的全中文财税更新讲座上，本所专家团队解读了近期主要财税变化，以及这些变化为企业与个人带来的影响与机遇。 At our recent Mandarin Tax and Accounting update, our team of experts discussed the recent key accounting and tax changes, the impact and opportunities that these changes would bring to individuals and businesses. 税务与会计主题汇总 | Summary of tax & accounting topics 联邦预算解读Federal Budget and key announcements 转让定价重大更新Major Transfer pricing updates 新加坡电信最新转让定价纠纷案Latest TP dispute case (SingTel) 无形资产最新动态Updates on intangible  银行同业拆放利率改革IBOR reform 重大案例回顾 […] 22/03/2022
Federal Budget Federal Budget Webinar 2022/23 With the Federal election around the corner, how will the Federal Budget support Australia’s economic recovery and encourage sustainable growth? Covid-19 continues to present significant challenges with labour shortages, supply chain issues and inflationary pressures. Australian businesses want to know how Treasurer Josh Frydenberg will tackle our economic recovery. Join us for the 2022/23 Federal […] 14/02/2022
Webinar 全中文税务与财务更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting update 在我们近期的全中文财税更新讲座上，本所专家团队解读了近期主要财税变化，以及这些变化为企业与个人带来的影响与机遇。 At our recent Mandarin Tax and Accounting update, our team of experts discussed the recent key accounting and tax changes, the impact and opportunities that these changes would bring to individuals and businesses. 重点税务与财务事宜更新总汇 | Summary of key tax & accounting matters  联邦预算重点事宜跟进 Follow up on Budget key tax measures 各州疫情补贴汇总/对比 State COVID support overview/comparison […] 08/09/2021
Federal Budget Federal Budget 2021/22 Last night Treasurer Josh Frydenberg delivered the 2021 Federal Budget which was an extension of October’s 2020 COVID-recovery Budget, and focused on job creation and spending for individuals, in the wake of the pandemic. With an election looming, the conservative Budget included few surprises, continuing to give support to some key industries (but not all), […] 12/05/2021
Webinar 全中文税务与财务更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting update 在我们近期的全中文财税更新讲座上，本所专家团队解读了近期主要财税变化，以及这些变化为企业与个人带来的影响与机遇。 At our recent Mandarin Tax and Accounting update, our team of experts discussed the recent key accounting and tax changes, the impact and opportunities that these changes would bring to individuals and businesses. 重点税务与财务事宜更新总汇 | Summary of key tax & accounting matters  澳大利亚税务局最新税收裁定与指导意见 Recent Key Taxpayer Alerts & Guidance 近期重大税务案件回顾 Recap of key cases 转让定价最新消息 […] 30/03/2021
Article Mandarin webinars: JobKeeper and Government economic stimulus measures Access all of our recorded Mandarin JobKeeper Payment webinars below. Our experts are providing regular updates, helping businesses to make sense of the initiative as it unfolds. JobKeeper update: 28 July 2020 An extension of the JobKeeper scheme was announced by the Federal Government on Tuesday 21 July 2020. The extended scheme contains significant modifications […] 28/07/2020