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SW Family Office Series | 信永中和家族办公室系列

Mandarin 信永中和家族办公室系列 在过去85年里，信永中和已帮助成千上万的个人与家族客户实现财务独立。信永中和家族理财室（SWFO）于1935年始创于澳大利亚，是成熟的多家族理财室，专门为可投资资产达2,500万美元或以上的家族提供定制家族理财室服务。 观看我们的家族办公室系列视频，了解我们可以如何帮助你保存财富，积蓄世代家业。 我们秉持开放的态度，以最优质的顾问满足您家族的各项需求，无论是本事务所内部的顾问，还是从国际业界聘请的外部专家顾问。 除了资产配置、架构、税务、银行业务、法务、移民和保险外，我们还应许多家族的需要，提供定制服务。 我们与背后的信永中和国际网络紧密互联，为客户提供全球一体化服务。 信永中和国际的总部位于香港，各成员所提供鉴证、商业咨询、企业投融资和税务咨询服务。 我们还是普安西提网络联盟的成员，联通和覆盖范围及于110多个国家，包括美国、欧洲、亚太和中东。 点此了解更多 06/06/2023

Migration video series | 移民澳洲系列

Mandarin Migration video series | 移民澳洲系列 SW experts have prepared a video series to tell you everything you need to know about migrating to Australia. 信永中和專家為您講解移民澳洲的所有需知事項。 Introduction to SMSF | 自我管理退休金簡介（國語中字） Treatment of overseas income | 移民澳洲如何處理海外收入（國語中字） Tax issue of investment in Australia properties | 澳洲房地產投資的稅務問題（粵語中字） Family Trust structure in Australia | 詳解澳洲家族信託架構（粵語中字） Transfer Pricing | 轉讓定價（國語中字） Setting up a business […] 21/09/2022

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Mandarin 支柱二常见问答：关于全球最低税的重要见解 支柱二实施了一套全球最低税框架，旨在确保跨国企业按公平原则纳税，不论其经营所在地。 本常见问答栏目针对支柱二的实施、对企业的影响以及合规要求这几方面的重要问题提出了看法。无论贵公司想了解实际税率、报告义务还是豁免，都可以在此找到清楚扼要的答案。 26/03/2025
Mandarin Happy Mid-Autumn Festival 2024 | 中秋节快乐 16/09/2024
Mandarin 信永中和国际业务总监朱国正先生接受澳洲会计师公会访问探讨港澳与内地会计融合发展的问题 粤港澳大湾区制造业发达、产业体系健全，为研发、物流、金融、信息技术、商务、节能环保等生产性服务业的发展提供了广阔的空间。而粤港澳大湾区优越的营商环境，也吸引了越来越多企业进驻，新的发展形势亦带动了会计、审计的专业服务发展。 本文转载至3H三禾商服3H观点沙龙，原文是「搭乘大湾区发展快车，探索粤港澳大湾区会计服务融合」 近年来，粤港澳三地在会计与审计准则、市场拓展、技术创新和人才培养等方面进行了广泛深入的交流合作，实现了会计服务行业的创新发展。广东省财政厅贯彻落实省委“1310”具体部署，与香港中联办、澳门中联办等加强沟通对接，积极向财政部争取高端会计人才培养项目支持。在财政部的支持下，省财政厅在高层次财会人才素质提升工程中增设的“粤港澳大湾区高端班”在今年3月启动报名，社会反响热烈。大湾区高端班的实施落地，有助于培养一批熟悉粤港澳三地会计准则和经贸规则的高端会计人才，有助于打造会计产学研教合作交流平台，促进形成产业和人才集聚效应，为粤港澳大湾区建设提供高水平会计人才支撑。 虽然粤港澳三地人才正在逐步实现协同发展，但粤港澳三地在金融制度、税会差异、会计监管等方面仍存在一定的差异，这对三地经济的充分融合产生了一定的阻碍。目前有许多融合发展方面的问题仍待解决，例如制度差异造成的企业交易成本增加，跨境服务的壁垒仍未打破，跨境监管困难等。 本期3H观点沙龙-澳洲会计师公会“财会新视角”专栏将聚焦“粤港澳三地会计服务合作发展”，邀请来自澳洲会计师公会的会员，共同探讨港澳与内地会计融合发展的问题，针对大湾区的会计融合发展提供建议。 01 分享者介绍 朱国正先生 （澳洲资深注册会计师） • 香港信永中和会计师事务所高级顾问 • 澳洲信永中和会计师事务所国际业务总监 • 在会计师行业执业超过40年，提供审计，国际税务规划，跨境并购服务 黎鸿才先生 （澳洲注册会计师） • 灏信会计师事务所创始合伙人、会计学学士、国际经济与商法硕士，拥有国际上多项会计相关专业资格。 • 2021及2024年分别取得深圳前海蛇口片区及广州南沙片区、南沙新区港澳涉税专业人士执业资格。 • 拥有逾十年外部审计、澳门税务及财务策划等方面经验，熟悉澳门税制，香港、澳门及内地之经营及商业环境 02 主题分享 一、粤港澳三地会计师的执业差异 由于粤港澳的历史和制度差异导致三地在会计和审计制度以及会计监管等诸多方面存在不同，这不仅限制了三地更好地融合发展经济，也抑制了三地会计和审计功能的发挥。 在广东和港澳政府及会计业界积极推动下，粤港澳之间不断深化会计服务行业领域的合作，实现会计服务行业创新发展，受到政府、业界和三地企业的高度关注。 问 目前香港和内地的会计师在执业工作上主要存在哪些差异？ 朱国正先生 会计师在香港和内地执业范围主要在于提供合规性的服务，而且以审计为主，同时涵盖税务申报和工商局年审/公司注册处年度申报等。专业水平大致上差不多。 存在的差异主要包括： 中国会计师行业从新启动是最近几十年的事情，但行业发展和跟国际接轨的速度相当快。如果能够落实中国注册会计师协会行业发展规划（2021-2025 年）所定的主要目标，相信能够进一步促进中港澳三地会计师的互联互通，给企业和商业社会带来新机遇。 问 目前粤港澳大湾区的跨境税务方面主要存在哪些需要特别关注的问题？团队是如何应对的？ 黎鸿才先生 我认为粤港澳大湾区的跨境税务方面主要存在以下问题：税务制度差异、税务合规和申报以及跨境税务争议等。 我们主要的应对方式是加强团队的税务合规培训、建立跨境税务咨询服务、加强与税务机关的沟通、运用数字化技术提升税务管理的效率和准确性等。 二、政府及粤港澳会计师如何加强跨境合作 改革开放以来，广东凭借地缘优势，吸引了众多来自香港、澳门的资金入驻，自那时起，三地便开始在会计服务领域进行交流，开展了会计准则体系、会计服务、会计资格等方面的深入合作。 粤港澳三地分别在2010 年、2011年共同签署了《粤港合作框架协议》及《粤澳合作框架协议》，其中包含了许多与三地会计衔接有关的内容，三地会计领域的衔接与合作也从非正式转为正式，提升了会计合作水平，推动了三地会计师服务行业规则对接、会计资格互认、人才跨境执业的积极探索。 问 现阶段粤港澳大湾区各项合作政策密集出台，以及高端会计人才培养项目“粤港澳大湾区高端班”的开设实现大湾区人才的互联互通，这将给会计行业的发展迎来怎样的机遇，又存在哪些挑战？ 朱国正先生 粤港澳的人才互联互通须要在多层次和多方面努力。 存在的挑战则包括信息的流通（国际互联网的畅通)，人才的流通(工作签证的方便)，语言的沟通（双语的转换能力），和会计师行业的信息化建设。 问 您认为政府在支持粤港澳会计跨境服务发展方面，还可以采取哪些进一步措施?  朱国正先生 政府须要加强的地方可以考虑： 问 在粤港澳大湾区整合发展的大背景下, 三地的会计师及税务师可以如何加强信息和资源共享，提升整体服务水平? 黎鸿才先生 关于加强三地信息和资源共享方面，我认为可以在以下几点考虑： 问 大湾区建设要求会计师服务能力不断提升，您认为未来会计师应当具备哪些新的专业技能和能力? […] 30/07/2024
Mandarin 涉及公司和信托的空置住宅土地税新动态 根据空置住宅土地税（VRLT）的规定，维多利亚州度假屋的业主可以松一口气了，因为那些以信托或公司形式持有的物业现在可以申请度假屋豁免。 政府兑现了承诺，将 VRLT 度假屋豁免扩大适用至公司和信托持有的土地。根据目前议会正在审议的《2024年州税修正案》，在 2023 年 11 月 28 日之前持有家庭度假屋的公司和信托将能申请豁免，与个人申请豁免基本相同。 在 2024 年 12 月 31 日之前要及早思考并实施任何紧急措施，以确保在下一轮评估中取得预期成果。 空置住宅土地税（VRLT）回顾 全维多利亚州的居住用地 VRLT 指： · 对被认定为在一个自然年内“空置 ”超过 6 个月的维多利亚州住宅物业征收的年度物业税 · 其目前适用于墨尔本内城区的土地，但从 2025 年 1 月 1 日起，其将适用于维多利亚州全境的住宅物业 · 此外，还需缴纳州土地税和联邦年度空置费 · 目前税率为土地资本改良价值的 1%，而如果土地连续三年需要缴纳 VRLT，税率就可能会提高到 3%。 如果业主所拥有的居住用地在上一个自然年内空置超过 6 个月，则应在 1 月 15 日之前通知州税局。 未改良的居住用地 自 2026 年 1 月 1 […] 12/06/2024
Mandarin 2024/25 联邦预算概览 上周，财政部长公布了2024年联邦预算，致力于应对通货膨胀、高利率和生活成本。 在充满挑战的环境中，企业和个人都感受到了压力。为应对这些经济状况，澳大利亚政府要有战略远见并采取适应性措施。 今年的联邦预算正值关键时期，民众对其寄予厚望，期待从中找出紧迫问题的解决方案。我们将探讨 2024/25年联邦预算的各种复杂问题，并发掘其中隐藏的亮点。贵公司可以把握重要机遇，借助有洞察力的见解，抵御财务逆境并实现增长。 联邦预算对贵公司有何意义？ 我们的联邦预算快讯帮助您总览预算中的亮点并就贵公司所处行业的潜在机遇提出见解： 农业综合企业 教育 能源与资源 个人与中小型企业 房地产与基础建设 23/05/2024
Firm news Happy Lunar New Year 2024 | 2024 新年快乐 | 感谢您一直以来的支持。 祝愿您在新的一年里幸福安康、成就辉煌。Thank you for your support throughout the year. We wish you a healthy, successful & prosperous new year. 05/02/2024
Events 全中文税务与会计更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting Update 信永中和的专家们将探讨近期税务与会计方面的重大变化，及其可能对您和贵公司产生的影响。Our SW experts will discuss recent significant tax and accounting changes as well as their potential impacts to you and your business.  我们为2023年最后一场全中文税务与会计更新讲座准备了丰富的内容。We have a lot to share at our final Mandarin Tax & Accounting Update for 2023. 税务与会计主题汇总 Summary of tax & accounting topics 专家团队 | Your experts 时炜淞 Vincent Shi董事 Director 张洋 Bessie Zhang 合伙人 Partner 秦建乐 […] 13/11/2023
Mandarin Happy Mid-Autumn Festival 2023 | 中秋节快乐 28/09/2023
Mandarin Australia Taxation video series | 澳洲稅務系列 SW experts have prepared a video series to tell you some important matters you need to know about taxation and wealth management in Australia. 信永中和專家為您講解有關澳洲稅務架構及資產管理既重要事項。 Best ways to structure for your investment and business in Australia | 找尋最佳澳洲投資及商業架構 Tax Residency & Capital Gain Tax | 澳洲稅務居民資產增值稅 20/09/2023
Mandarin 信永中和家族办公室系列 在过去85年里，信永中和已帮助成千上万的个人与家族客户实现财务独立。信永中和家族理财室（SWFO）于1935年始创于澳大利亚，是成熟的多家族理财室，专门为可投资资产达2,500万美元或以上的家族提供定制家族理财室服务。 观看我们的家族办公室系列视频，了解我们可以如何帮助你保存财富，积蓄世代家业。 我们秉持开放的态度，以最优质的顾问满足您家族的各项需求，无论是本事务所内部的顾问，还是从国际业界聘请的外部专家顾问。 除了资产配置、架构、税务、银行业务、法务、移民和保险外，我们还应许多家族的需要，提供定制服务。 我们与背后的信永中和国际网络紧密互联，为客户提供全球一体化服务。 信永中和国际的总部位于香港，各成员所提供鉴证、商业咨询、企业投融资和税务咨询服务。 我们还是普安西提网络联盟的成员，联通和覆盖范围及于110多个国家，包括美国、欧洲、亚太和中东。 点此了解更多 06/06/2023
Mandarin 2023 联邦预算案对您有何意义？ 我们的联邦预算快讯大致介绍了本事务所专家就预算案提出的见解以及未来可期的机遇。本事务所也专门针对您所属的行业，就联邦预算案中的各项扶持措施能否达到业界期望，发表了看法。 了解联邦预算案在2023年对您有何意义： 农业综合企业 能源与资源 教育 个人与中小型企业 16/05/2023
Mandarin 全中文税务与会计更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting Update 在我们近期的全中文财税更新讲座上，本所专家团队解读了近期主要财税变化，以及这些变化为企业与个人带来的影响与机遇。 At our recent Mandarin Tax and Accounting update, our team of experts discussed the recent key accounting and tax changes, the impact and opportunities that these changes would bring to individuals and businesses 税务与会计主题汇总 Summary of tax & accounting topics 税局新近动向 | Update on ATO activity   转让定价重大更新 | Major transfer pricing update 国际税收完整性措施更新 | Multinational tax […] 26/04/2023
Mandarin 资本弱化（Thin Capitalisation）规定重大更新 2023年3月16日，澳大利亚财政部发布了一份资本弱化法规的草案，旨在加强澳大利亚的资本弱化法规，并将其与经合组织（OECD）的最佳实践准则对齐。此项法案将对于2023年7月1日起税务财年的资本弱化计算带来重大变革。 2023年3月16日，澳大利亚财政部发布了一份资本弱化法规的草案，旨在加强澳大利亚的资本弱化法规，并将其与经合组织（OECD）的最佳实践准则对齐。此项法案将对于2023年7月1日起税务财年的资本弱化计算带来重大变革。 对于属于“一般类投资者”(“general class investors”) 的实体（请参见下文），现有的资本弱化法规将被以下测试所取代： 固定比率测试 (Fixed Ratio Test (‘FRT’)) 集团比率测试 (Group Ratio Test (‘GRT’)) 外部第三方债务测试 新增的基于利润的规则旨在降低使用过多债务扣除对澳大利亚税基所造成的风险。正如《解释性备忘录》中所述，新规则预计比现有的资本弱化法规更为严格，相对于现有测试，在新的测试下相关实体应预计会有更为严苛的结果。 这些法规适用于哪些实体？ 如上所述，新规则适用于“一般类投资者”。一般类投资者是指在现有资本弱化法规中除了“金融实体”或“授权存款机构”外的任何其他实体。一般类投资者包括： 受外国人控制的澳大利亚实体或澳大利亚常设机构 控制外国实体或外国常设机构的澳大利亚实体。 好消息是，以下资本弱化豁免会被保留并继续适用： 少于两百万澳币债务抵扣的豁免 持有90% 澳大利亚资产豁免（集团90% 或以上资产位于澳大利亚） 资产证券化实体的豁免 在拟议的法规中对于“金融实体”以及“授权存款实体”的定义，除了以下的两个重要改动，其它定义将保持不变： 缩小了对金融实体定义的修订，以进一步限制适用于金融实体的优惠安全港杠杆规则，并 用下文所述更严格的外部第三方债务测试替换了现有适用于金融实体（非ADI）的“外部方同等债务测试” 新法规的内容如下： 以下表格提供新测试的主要条件，更加详细的内容将在下文中列出 新测试 当前测试          适用范围 固定比率测试 （FRT） 安全港债务测试（Safe Harbour Test） 默认情况下将应用FRT，除非纳税人选择应用其他方法。   净债务抵扣超过“税收EBITDA”30%的部分将不允许抵扣（即扣除利息收入后的净债务抵扣）。如果纳税人持续使用FRT，被禁止的税务抵扣在符合条件后可于15 年内可以进行抵扣。 集团比率测试 (GRT） 全球杠杆债务测试(Worldwide Gearing Test) GRT 的目的是为使用高杠杆的跨国集团提供机会，可能比默认的FRT提供更高的利息扣除。只有在满足以下条件后，一般类投资者才可以选择使用GRT 来代替默认的FRT 测试： 测试实体为集团成员（即在集团合并报表中已非权益形式进行合并），且集团的EBITDA不低于零。 […] 31/03/2023
Mandarin 《电动车折扣法案》获通过，电动车豁免员工福利税 随着本自然年的结束，员工福利税（FBT）年终申报的日期也越来越近。  今年，我们认为雇主需要注意两项重要变更，因其可能影响他们的FBT申报表。  电动车和员工福利税  2022年11月25日，澳大利亚政府通过了《2022年财政法律修正案（电动车折扣）》，规定从2022年7月1日起，对低排放和零排放的汽车免征员工福利税（FBT）。  该豁免只适用于以下汽车：   电池电动车 – 只使用电动机，没有安装燃料电池或内燃机  氢燃料电池电动车 – 用燃料电池充电的车辆。  插电式混合动力电动车 – 使用电动机的机动车，可以插电充电，但也安装了内燃机。  关于这项豁免，需要注意的关键点：  该豁免只适用于现有雇员。  该豁免只适用于价值低于豪车税起征点的汽车。对于节能型车辆，2022-23财年度的起征点是84,916澳元。  与其他豁免不同，被豁免的汽车福利价值将纳入雇员的应报告员工福利金额中。  这项豁免将在三年后进行复审，以评估电动车的使用是否有增加。  即便薪酬待遇了包含了车辆，也可以享受这项豁免。  因此，这对雇员来说是一个很好的机会，可以把这些车辆纳入薪酬待遇里，从而节省大量资金。  据估计，一辆价值74,000澳元的电动车每年可节省14,400澳元的税收。  FBT记录保存规定变更  拟定变更已经发布，将赋予专员修改现有FBT记录保存义务的权力，这样雇主便可以现有公司记录为凭据，而不必倚赖现有雇员声明和其他规定记录。  这项变更旨在减少雇主在最终确定其FBT申报表时的合规成本，让他们可以在现有记录或其他可能已留存的记录之间选择。  然而，如果雇主想沿用目前的做法，他们依然可以获取雇员声明。  财政部还发布了两份立法文件草案，就可接受的出行日志和搬迁运输申报记录提供了指南。  总结如下：  出行日记将适用原来的抵扣规则 为搬迁的雇员提供搬迁运输 – 用英文书写，并包含接受福利的雇员姓名；  – 注明出行持续的时间；  – 而对于雇员在出行期间为赚取其应评税收入而开展的每一项活动，则应注明：  – 开展活动的地点； – 活动开始的日期和大概时间； – 活动持续的时间；以及– 活动的性质。  – 领取福利的雇员或其相关人员的姓名；  – 乘坐汽车的家庭成员人数； – 所驾驶汽车的品牌和型号；  – 出发和到达地的地址；  – 出行日期；  – 出发地和到达地之间的总里程数。 对总体符合信息要求的记录没有数目限制，而且信息来源可以有多个。  因此，在实务中，如果雇员的日程里列出了足够的细节，那么雇主可能只需保存这份记录。  如果该法案在2023年3月31日前获得御准，预计这些措施将从2023年4月1日开始的FBT年度始生效。  […] 07/02/2023
Firm news Happy Lunar New Year 2023 | 2023 新年快乐 感谢您一直以来的支持。 祝愿您在新的一年里幸福安康、成就辉煌。Thank you for your support throughout the year. We wish you a healthy, successful & prosperous new year. 17/01/2023
Mandarin 全中文税务与财务更新讲座 | Mandarin Tax and Accounting update 我们诚邀您参加我们即将举办的线上讲座，了解近期财务与税法的重大更新可能对贵公司产生的影响，以及回顾近期工党联邦预算案的重要内容。We would like to invite you to join us online at the upcoming Update, where we will be discussing recent significant tax/accounting changes as well as their potential impacts to your business, and a revision of some key announcements from the most recently released Federal Budget by the Labor Government. 税务与会计主题汇总 Summary of tax & […] 14/11/2022